Компания обратилась в арбитраж с требованием признать недействительным решения инспекции о привлечении к налоговой ответственности.
У компании затребовали документы на основании п. 2 ст. 93.1 НК, вне рамок проведения налоговых проверок.
Компания по требованию документы не представила, только дала ответ, что с требованием не согласна. Отказ мотивировали тем, что налоговики не обосновали необходимость истребования документов.
Инспекторы оштрафовали компанию на 20 тысяч рублей по п. 2 ст. 129.1 НК. Обжалование штрафа в УФНС результата не принесло.
Суды в трех инстанциях компанию не поддержали. Там указали, что налоговая вправе требовать документы не только у контрагента проверяемого налогоплательщика, но и у любого третьего лица, даже если никаких отношений непосредственно между ними не было. И объяснять причины, как истребуемые документы относятся к проверяемому налогоплательщику или предпроверочным мероприятиям, налоговая не обязана.
Верховный суд компании также отказал в передаче дела на рассмотрение СКЭС.
