ФНС письмом от 28.09.2022 № СД-4-3/12845@ дала разъяснения о дополнительных кодах для декларации по НДС.
С 1 июля 2022 года Федеральным законом от 16.04.2022 №97-ФЗ дополнен п. 2 ст. 149 НК. Там появился новый подпункт 26.2, согласно которому от НДС освобождаются
– передача исключительных прав на изобретения,
– полезные модели,
– промышленные образцы,
– топологии интегральных микросхем,
– секреты производства (ноу-хау).
А также права на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии.
Также с 14 июня была дополнена статья 161 НК (ФЗ от 14.07.2022 №324-ФЗ). Туда добавили новый пункт 5.2, установивший, что при реализации товаров (работ или услуг) в РФ иностранными лицами, указанными в п. 1 ст. 161 НК в счет выкупа ими цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, обязанности налогового агента возложены на операторов информационных систем, в которых выпущены указанные цифровые права.
Кроме того, с 1 октября 2022 года вступает в силу новый пункт 10.1 ст. 174.2 НК. Его внес ФЗ от 14.07.2022 № 323-ФЗ. Согласно новому пункту, при оказании иностранными организациями электронных услуг (указанных в пункте 1 статьи 174.2 НК), местом реализации которых признается территория РФ, российским организациям и ИП исчисление и уплату НДС должны производить эти организации и ИП в качестве налоговых агентов.
Для всех перечисленных операций нет соответствующих кодов в порядке по заполнению декларации по НДС (утвержден приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
До внесения изменений в указанный приказ разрешено использовать следующие коды:
1011217 - операции, указанные в подпункте 26.2 пункта 2 статьи 149 НК РФ (передача исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства);
1011719 - операции, указанные в пункте 5.2 статьи 161 НК РФ (при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ иностранными лицами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав);
1011720 - операции, указанные в пункте 10.1 статьи 174.2 НК РФ (при оказании иностранными организациями электронных услуг российским организациям и ИП).
По материалам Бух.1С.
