Единый налоговый счет (ЕНС), на котором аккумулируются средства предприятия для оплаты всех налогов, был введен с 2023 года и позволил исключить множества ошибок, которые существовали раньше, когда каждый налог надо было отправлять по отдельным реквизитам. В связи с появлением этого счета произошли и другие перемены, связанные с составлением и предоставлением отчетных форм. Для правильного учета и своевременного уплаты налогов необходимо быть в курсе особенностей нового порядка.
В этой статье мы расскажем об особенностях составления отчетности за прошлый год в ПП «1С:Бухгалтерия 8» с учетом введения ЕНС.
Бухгалтерская отчетность
Финансовую отчетность за 2023 год надо сдать в ФНС до 1 апреля. 1С в актуализированном формате уже имеет все нужные изменения для заполнения отчетности. Кроме того, 1С обладает опциями, благодаря которым можно произвести проверку правильности ведения бухучета, что значительно упрощает жизнь, как бухгалтерам, так и аудиторам.
Важный момент – с начала 2023 г. используется новый ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Кроме того, были добавлены новшества в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и исключено ПБУ 17/02.
Представление налоговой отчетности и уплаты налогов
Начиная с 2023 г. предприятия стали уплачивать не отдельно каждый налог по отдельным реквизитам, как это было ранее, а перечислять ЕНС на единый счет, с которого ФНС сама списывает средства, в соответствии с предоставленной организацией отчетностью и уведомлениями. А чтобы минимизировать возможные ошибки, для многих налогов были установлены одинаковые сроки уплаты.
В 1С такие налоги представлены единым платежом, по которому в ФНС направляется единое уведомление. Если же по каким-то налогам и сборам законодательно никак не предусмотрено предоставление уведомлений, то 1С автоматически сформирует «Операцию по ЕНС».
Основные изменения в предоставлении отчетности и в ПО 1С:
- Данные передаются через удобный сервис «1С-Отчетность».
- Программные решения 1С уже адаптированы для работы с ЕНС.
- Все платежные поручения будут содержать номер единого счета.
- Новый порядок для отчетности требует детального ведения НУ.
- ЕНС позволяет проводить эффективный контроль за отчетностью.
Налог на прибыль
Согласно нормам НК РФ, компании обязаны представить годовую декларацию в течение 3 месяцев после закрытия финансового года, а именно до 25 марта 2024 года. А произвести уплату необходимо до 28 марта 2024 года, что совпадает по дате перечисления третьего ежемесячного платежа по налогу на прибыль за первый квартал.
Предоставлять уведомление по этому налогу не нужно. Вся информация об исчисленных суммах содержится в декларациях.
В 2023 г. был введен разовый налог на сверхприбыль, которые должны уплатить как отечественные предприятия, так и зарубежные, ведущие свою работу в России. Декларация по этому виду налога организации предоставили в ФНС до 21 января текущего года, а уплату необходимо было произвести до 29 января. Что любопытно – предприятия, которые оплатили обеспечительный платеж в прошлом году, смогли размер этого налога уменьшить практически в два раза.
НДС
Декларация по НДС за последний квартал прошлого года предоставляется в ФНС до 25 января, а оплата производится до 29 января, 28 февраля и 28 марта. При формировании отчетности по НДС необходимо обратить внимание на соответствующие изменения при составлении счетов-фактур. Это поможет избежать возможных штрафов или задержек при работе с налоговыми органами.
В 1С уже проведены обновления для корректной работы с новыми сроками предоставления и уплаты НДС. Пользователи могут установить эти обновления и продолжать использовать программу.
УСН
Декларации по УСП юридические лица предоставляют до 25 марта, а индивидуальные предприниматели – до 25 апреля. С прошлого года для этой системы были внесены изменения в Книгу учета доходов и расходов. В новой редакции решений 1С уже внесены все изменения, которые действуют на настоящий момент. Важно отметить, что начисление и уплата налога производятся автоматически через ПО 1С.
Налог на имущество
Декларацию по налогу на имущество за 2023 год теперь предприятия должны будут предоставить до 25 февраля, а произвести оплату до 28 февраля. Использование ЕНС при составлении отчетности за 2023 год помогает повысить эффективность процесса формирования отчетности по налогу на имущество и его уплаты. А кроме того, упростить процедуру подачи документов в ФНС и минимизировать возможные ошибки при заполнении отчетной формы.
Транспортный и земельный налоги
Так как по этим налогам отчетность в ФНС не предоставляется, то предприятие обязано предоставить соответствующее налоговое уведомление по исчисленным суммам и уплатить их до 28 февраля.
6-НДФЛ за 2023 год
До 26 февраля обязаны компании предоставить в ФНС отчетность по форме 6-НДФЛ. При этом, начиная с 1 квартала текущего года, форма данной отчетности претерпевает некоторые изменения. Также уведомления направлять в адрес ФНС нужно теперь два раза в месяц.
Страховые взносы
Срок предоставления расчета за прошлый год - до 25 января текущего года. По новой форме. Чтобы учесть все нововведения необходимо убедиться, что ваша 1С актуализирована до текущей версии. Это позволит избежать ошибок в отчетности, а соответственно и штрафов.
Форма ЕФС-1
Данная форма предоставляется в СФР до 25 января. Очень важно учесть, что в форму и формат данного отчета были внесены изменения, заменившие собой прежние. Благодаря 1С вы сможете всегда актуализировать отчетность до текущих параметров.
Возможности для формирования отчетности в «1С:БУХ»
В новой версии был внедрен функционал, позволяющий учитывать новшества в отчетности с учетом применения ЕНС. Функционал обеспечивает удобный процесс формирования отчетности.
Основная особенность новой версии - возможность автоматического формирования отчетных форм с учетом требований ЕНС. Теперь пользователю необходимо всего лишь указать нужные параметры, а программа сама создаст отчетную форму с правильными данными.
Появилась возможность предоставления информации о движении денежных средств по каждому коду бюджетной классификации. Позволяет детально контролировать и анализировать расходы и доходы. Стоит отметить, что в новой версии программы обновился интерфейс для работы с отчетностью. Теперь пользователю необходимо всего лишь выбрать нужные параметры и нажать кнопку «Сформировать отчет», и программа сама выполнит все остальное.
И, наконец, вся работа с отчетностью и взаимодействие с ФНС осуществляется в «1С-Отчетности», заменивший в некоторых случаях обмен с СЭДО, с которым в прошлом году были некоторые перебои.
