Штраф за отсутствие онлайн-кассы

Предприниматели, принимающие платежи от клиентов, должны применять ККТ по требованиям закона № 54-ФЗ. Исключение составляют лишь некоторые случаи. За нарушение предусмотрена ответственность. В зависимости от тяжести нарушения это может быть как штраф, так и запрет на ведение предпринимательской деятельности.

В этой статье разберём за что именно штрафуют ИП, компании и самозанятых и как можно избежать наказания, если нарушение уже произошло.

За что могут оштрафовать

Использовать ККТ обязательно при каждом приёме платежей от покупателей. За нарушение налоговая инспекция может оштрафовать ИП, компанию и её руководителя.

Штрафы грозят тем, кто:

• работает без онлайн-кассы;
• применяет ККТ, не соответствующую требованиям закона;
• установил и настроил кассу, но не использует её;
• не выдаёт клиентам чеки ни в бумажном, ни в электронном виде;
• неправильно использует аппарат или работает с нарушениями;
• не отправляет чеки в налоговую в момент приёма платежа, либо делает это спустя какое-то время.

Штраф за неприменение ККМ

За неприменение контрольно-кассовой машины с фискальным накопителем предусмотрена ответственность. Сумма взыскания зависит от того, кто нарушает требование 54-ФЗ — ИП или юрлицо, и от характера нарушения.

• Невыдача чека грозит ИП штрафом в 2 000 рублей, а юрлицу — 10 000. При этом за первое нарушение могут вынести предупреждение. После единичного нарушения срок исковой давности составляет 12 месяцев с момента невыдачи чека.
• Отсутствие номенклатуры в чеке карается штрафом в 10 000 рублей как для ИП, так и для компаний. Но руководителя юрлица оштрафуют на 3 000 рублей.

• Игнорирование запросов ФНС или их исполнение с опозданием для ИП будет стоить 1 500–3 000 рублей, а для юрлица — 5 000–10 000 рублей. Штраф предусмотрен за такие нарушения, как отказ передать запрошенные сведений и предоставление данных с нарушением срока.

• Применение онлайн-кассы, несоответствующей требованиям ФНС, или использование ККТ с нарушением правил. Для ИП такое нарушение обойдётся в 1 500–3 000 рублей, а для компании — в 5 000–10 000 рублей. Оштрафовать могут за ошибки или опечатки в чеках, бланках строгой отчётности (БСО), другой фискальной документации; за отсутствие действующего контракта с ОФД; использование кассы без проведения её фискализации; применение оборудования без фискального накопителя; работу с незарегистрированной онлайн-кассой.

• Несоблюдение кассовой дисциплины предусматривает штрафы для ИП до 5 000 рублей, а для компаний — до 50 000. Таким нарушением считается, например, большая сумма наличных в кассе, чем установлено лимитом.

Чем грозит отсутствие кассы для ИП и ООО

Для предпринимателей штраф зависит от суммы по чеку, который не прошёл через онлайн-кассу. Он составляет от 25% до 50% неучтённого платежа, но при этом не может быть меньше 10 000 рублей.

В двух случаях ИП грозит запрет на ведение коммерческой деятельности:

1. Если суммарная выручка превысила 1 000 000 рублей.
2. Если аналогичные нарушения уже допускались.

ООО за нарушения ждут более серьёзные санкции. Штраф может составить от 75% до 100% от неучтённых платежей, но минимум, который заплатит компания — 30 000 рублей. При этом если сотрудника, виновного в нарушении, установить не удастся, то оштрафуют руководителя компании. Размер санкций составит 25–50% от суммы, прошедшей мимо кассы. Кроме денежного взыскания руководителя могут отстранить от должности на срок до двух лет.

За повторное нарушение компании с доходом больше 100 000 рублей грозит приостановка деятельности до трёх месяцев.

Иногда нарушения случаются не по вине компании или ИП. Например, чек не уходит в налоговую из-за сбоя. У ЮKassa есть удобная интеграция, чтобы не допускать таких ситуаций: чеки формируются и отправляются через ОФД: покупателю – на почту, в налоговую – в полном соответствии с 54-ФЗ. Всё формируется автоматически и в момент покупки, поэтому можно не бояться, что чек по какой-либо причине не дойдёт до ФНС. Все технические моменты ЮKassa возьмёт на себя, а вам не придётся покупать онлайн-кассу, настраивать передачу данных, покупать фискальный накопитель и отслеживать отправку чеков.

Как это работает:

• в момент платежа мы получаем информацию о чеке и платеже;
• проводим фискализацию;
• данные чека записываются на фискальный накопитель и отправляются покупателю, в систему «Честный знак» и в ФНС.
• сведения о чеке появляются в вашем личном кабинете, на сайте ОФД и приложении «Мои чеки онлайн» у покупателя.

Подключите платёжный сервис ЮKassa, чтобы обезопасить себя от нарушений, которые случаются не по вашей вине.

Штрафы для самозанятых

Те, кто работает на НПД, по закону № 54-ФЗ обязаны передавать клиентам чеки — через приложение «Мой налог», по электронной почте, через мессенджеры, распечатать и передать при встрече или предоставить покупателю возможность считать QR-код.

Самозанятым за непредставление чека или нарушение сроков его передачи могут назначить штраф, равный 20% суммы расчётов, но не менее 200 рублей. За повторное нарушение штраф будет равен полной сумме расчета (ст. 129.13 НК РФ).

При этом если в чеке по ошибке указали неправильную сумму, его можно аннулировать и сформировать новый с верной суммой и действительной датой получения дохода.

В сервисе ЮKassa процесс отправки чеков в ФНС автоматизирован. Это удобно, потому что не придётся отправлять их вручную. Таким образом вы не будете тратить время на лишние действия, не забудете отправить чек и исключите возможность ошибиться. Чтобы автоматизировать отправку чеков, достаточно подключить сервис ЮKassa и привязать его к приложению «Мой налог».

Кто не в зоне риска

В 2023 году действует ограниченный список ИП и юрлиц, которые могут не применять онлайн-кассы:

1. ИП и компании, которые оказывают услуги только ИП и юрлицам и принимают платежи только безналичным способом.
2. ИП и компании, которые ухаживают за маленькими детьми, пожилыми или больными людьми; торгуют на рынке, ярмарке, выставке-продаже в розницу вне павильона; ремонтируют обувь; продают издания периодической печати; ремонтируют и изготавливают ключи; принимают сырьё у физических лиц для утилизации и переработки.
3. ИП на ПСН без наёмных работников, с годовой выручкой не больше 2 400 000 рублей, не получающие доходов от имущества и если их деятельность содержится в подпунктах 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12–17, 19–27, 29–31, 34–36, 39, 41–44, 49–52, 54, 55, 57–62, 64, 66–80 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
4. ИП, сдающие в аренду собственные помещения.
5. Кредитные организации.
6. Самозанятые ИП и физлица, которые платят налог через приложение «Мой налог».
7. ИП, продающие изделия собственного производства.
8. ИП, которые ведут розничную торговлю молочными продуктами и овощами, фруктами с собственного огорода, сада.

Те, кто работает в труднодоступных местностях, могут не использовать онлайн-кассу, но обязаны выдавать чеки клиентам. То есть с ККТ они должны работать, но могут это делать автономно. Чеки в налоговую такие предприниматели и компании представляют ежемесячно.

Как избежать штрафа

Если предприниматель не использовал ККТ или допустил нарушение при работе с кассой, у него есть шанс избежать наказания. Это делается двумя способами:

1. Самостоятельно исправить нарушение до того, как его заметят налоговики. Для этого предприниматель пишет в ИФНС заявление-уведомление, в котором сообщает о неприменении ККТ или нарушении при использовании и поясняет причины нарушения. К примеру, чек не распечатали, потому что закончилась кассовая лента. Такое заявление подают до даты начала проверки.
2. Сформировать чек коррекции. Это можно сделать даже после обнаружения нарушения. При этом в налоговую сообщают о неучтённой сумме, формируют чек на эту сумму и прикладывают к чему пояснение о неприменении онлайн-ККТ с указанием уважительной причины. Например, отключение электричества или перебои с интернет-соединением.

Если инспекция примет пояснения, то штраф будет минимальным или его заменят предупреждением.