​​🤷‍♂️ Что выгоднее: аренда автомобиля у сотрудника или компенсация за использование личного транспорта?

На наш взгляд ответ очевиден: аренда автомобиля без экипажа. Ну а вы решайте сами какой из вариантов вам больше подходит.

1️⃣ Компенсация за использование автомобиля сотрудника:

Размер и порядок выплаты компенсации устанавливается трудовым договором или отдельным соглашением. Также вам понадобится копия свидетельства регистрации ТС и документы, подтверждающие расходы на ГСМ (Письмо ФНС от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@).

Не облагается НДФЛ и взносами вся сумма компенсации и расходов на ГСМ (Письмо Минфина от 06.12.2019 № 03-04-06/94977).

А вот для налога на прибыль можно учесть лишь ограниченную сумму компенсации за легковой автомобиль (Постановление Правительства от 08.02.2002 № 92):

- 1 200 руб. в месяц, если двигатель 2 000 куб. см и меньше;

- 1 500 руб. в месяц, если двигатель больше 2 000 куб. см.

Причем, стоимость ГСМ уже заложена в нормативы компенсации. Сумму, возмещаемую сверх этого, в налоговые расходы включить уже нельзя (Письмо Минфина от 23.03.2018 № 03-03-06/1/18366).

Чтобы учесть в расходах больше, вместо соглашения о компенсации заключите с работником договор аренды автомобиля.

2️⃣ Аренда автомобиля

Неважно, у кого вы арендуете автомобиль – у сотрудника или у другого физлица. Налоги и взносы считаются одинаково и там, и там.

Важен вид договора аренды транспортного средства - с экипажем или без экипажа.

Напомним, что в случае аренды транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает услуги по управлению им и его технической эксплуатации (ст. ст. 632 - 641 ГК РФ);

А вот если аренда транспортного средства без экипажа, то в этом случае арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование, но без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации (ст. ст. 642 - 649 ГК РФ).

💡

При аренде автомобиля без экипажа страховые взносы начислять не надо. Удерживается только НДФЛ (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 01.11.2017 № 03-15-06/71986).

При аренде ТС с экипажем страховые взносы начисляются только со стоимости услуг по управлению автомобилем, оплату за аренду взносами не облагайте. НДФЛ удерживается со всей суммы платежа по договору (ст. 226, 420 НК РФ).

В налоговом учете абсолютно всю сумму по договору (и арендную плату, и услуги по управлению автомобилем) можно включить в расходы (Письма Минфина от 21.09.2012 № 03-03-06/1/495, от 01.12.2009 № 03-03-06/1/780).

Продолжение на фото 👇

❤️ Материал от проекта «Учет без забот»